La période de déclaration de l’impôt sur le revenu représente chaque année un moment-clé pour les contribuables, a fortiori pour ceux dont les revenus sont diversifiés ou d’un certain niveau. En 2025, la campagne de déclaration ouvrira le 10 avril. Mais la loi de finances pour 2025 introduit plusieurs mesures qui méritent d’ores et déjà votre attention, notamment pour les foyers disposant de revenus du capital, de revenus fonciers ou de situations fiscales optimisées.
Pour les particuliers comme pour les chefs d’entreprise, cette échéance est l’occasion de faire le point, d’actualiser leur stratégie patrimoniale, et de s’assurer que chaque ligne déclarée reflète fidèlement leur situation.
Voici un tour d’horizon des principales nouveautés fiscales prévues par la loi de finances 2025.
Une revalorisation du barème pour neutraliser l’inflation
Le barème de l’impôt sur le revenu a été indexé sur l’inflation, à hauteur de 1,8 %. Cette mesure vise à maintenir le niveau d’imposition réel en évitant qu’une hausse mécanique des salaires ou revenus n’entraîne une augmentation artificielle de l’impôt.
Voici le barème applicable aux revenus 2024 (déclarés en 2025) :
- Jusqu’à 11 497 € : 0 %
- De 11 498 € à 29 315 € : 11 %
- De 29 316 € à 83 823 € : 30 %
- De 83 824 € à 180 294 € : 41 %
- Au-delà de 180 294 € : 45 %
Cette évolution, bien que technique, peut influencer certains arbitrages en matière de rémunération ou de répartition entre revenus professionnels, dividendes, loyers ou autres sources imposables.
Une fiscalité renforcée pour certains foyers à hauts revenus
En 2025, les foyers déjà soumis à la Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR) – c’est-à-dire ceux dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple) – pourront également être assujettis à une Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR).
Objectif : Garantir un taux d’imposition minimal de 20 %
Cette nouvelle règle vise à corriger les situations où des contribuables à très hauts revenus bénéficient d’un taux effectif d’imposition inférieur à 20 %, grâce à des mécanismes légaux (exonérations, amortissements, déficits fonciers, etc.).
Cette réforme s’inscrit dans une volonté plus large du gouvernement de renforcer l’équité fiscale tout en contribuant au redressement des finances publiques.
Comment ça marche ?
- Si votre taux moyen d’imposition (IR normal + CEHR) est inférieur à 20 %, la CDHR s’appliquera pour combler l’écart.
- Elle ne concerne que 2025 (mesure temporaire pour l’instant).
- Un acompte de 95% devra être réglé dès décembre 2025, imposant aux contribuables concernés une anticipation financière sans délai.
Pourquoi anticiper ?
Si vous êtes concerné par la CEHR et que vous utilisez des optimisations fiscales réduisant fortement votre imposition, cette nouvelle contribution pourrait alourdir votre fiscalité 2025. Une simulation préalable est recommandée pour en évaluer l’impact et définir les stratégies adéquates. Selon votre situation, Il peut s’avérer par exemple judicieux de décaler certains revenus à 2026 (dividendes, primes…).
Nous sommes à votre disposition pour vous accompagner dans l’analyse de cette réforme et son impact sur votre situation fiscale. N’hésitez pas à nous contacter pour un conseil personnalisé.
Dons familiaux : une exonération des droits de mutation renforcée sous conditions
Une mesure favorable à la transmission anticipée du patrimoine a été mise en place. Il est désormais possible de réaliser un don familial d’argent exonéré de droits, à condition que :
- le bénéficiaire soit un enfant, petit-enfant ou arrière-petit-enfant,
- le don soit utilisé pour l’achat, la construction ou la rénovation énergétique d’une résidence principale,
- le bien soit conservé pendant au moins cinq ans.
Le montant exonéré est plafonné à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire.
Cette disposition peut s’intégrer dans une stratégie patrimoniale globale, en articulation avec les abattements classiques et les donations antérieures. Elle peut également avoir un impact indirect sur la déclaration d’impôt sur le revenu pour l’année prochaine, en modifiant la structure patrimoniale du foyer.
Focus sur les réductions d’impôt : dons associatifs
Le dispositif dit « Coluche » est maintenu en 2025. Il permet de bénéficier d’une réduction d’impôt de 75 % sur les dons effectués (dans la limite de 1 000 € par an) à des associations d’aide aux personnes en difficulté.
La loi de finances étend cette possibilité à des structures œuvrant contre les violences faites aux femmes ou les violences domestiques.
Ces avantages fiscaux sont cumulables avec ceux accordés pour d’autres types de dons, sous réserve du respect des plafonds généraux applicables (notamment la limite de 20 % du revenu imposable).
Revenus fonciers, meublés et LMNP : points de vigilance
Si vous déclarez des revenus issus de la location meublée non professionnelle (LMNP), certains ajustements sont à prendre en compte. La loi de finances 2025 ne modifie pas les règles d’imposition des loyers perçus en 2024, mais une évolution impactera les plus-values en cas de revente : l’amortissement comptable déductible des recettes locatives imposables devra désormais être réintégré dans le calcul des plus-values imposables.
Les résidences étudiantes, les résidences seniors et les résidences pour personnes handicapées ne sont pas concernées par cette évolution fiscale.
Cette mesure n’affecte pas votre imposition sur le revenu. En revanche, elle peut inciter à réexaminer la pertinence de ce régime, notamment pour les contribuables qui envisagent une revente ou une restructuration de leur patrimoine locatif.
Calendrier de la campagne 2025 : ouverture à partir du 10 avril
La campagne de déclaration ouvrira le 10 avril 2025.
Pour les déclarations en ligne, la date limite dépend du département de résidence :
jusqu’au 22 mai pour les départements 01 à 19 et les non-résidents ;
jusqu’au 28 mai pour les départements 20 à 54 ;
jusqu’au 5 juin pour les départements 55 à 976.
Les déclarations papier, toujours réservées aux contribuables ne disposant pas d’un accès internet, devront être envoyées au plus tard le 20 mai.
En attendant, il est recommandé de rassembler dès maintenant les justificatifs nécessaires : attestations de dons, relevés d’assurance-vie, récapitulatifs d’investissements, revenus fonciers, frais réels éventuels, etc.
Nous vous conseillons également de ne pas attendre pour évaluer l’impact de votre imposition. Le simulateur est d’ores et déjà accessible et nous sommes à votre disposition pour faire un point sur votre situation fiscale.
Un accompagnement pour structurer vos choix
Même en l’absence de bouleversements législatifs, la déclaration de revenus demeure un moment structurant. Elle permet de vérifier la cohérence des décisions prises au cours de l’année précédente et d’identifier les leviers à mobiliser pour l’avenir. Pour les foyers soumis aux tranches les plus élevées, pour les dirigeants ou les investisseurs, c’est aussi l’occasion de contrôler l’incidence de la CDHR, de surveiller les seuils fiscaux ou d’anticiper d’éventuels ajustements.
Chez AS Finance Conseil, les données fiscales ne sont jamais analysées isolément. Elles s’intègrent dans une approche globale et rigoureuse, pensée pour sécuriser les revenus, optimiser les arbitrages patrimoniaux et structurer les transmissions. Nous accompagnons nos clients pour optimiser leurs déclarations et favoriser une lecture stratégique de leur fiscalité, en cohérence avec l’évolution des textes et des projets de chacun.
Vous souhaitez aborder la période déclarative avec sérénité ?
Faites de cette étape annuelle une opportunité pour consolider votre stratégie patrimoniale. Nos équipes sont à votre écoute.
