À l’approche de la fin d’année, de nombreux investisseurs avisés se penchent sur les stratégies de défiscalisation pour optimiser leur patrimoine. Parmi les dispositifs disponibles, le plan épargne retraite (PER) offre une solution intéressante, tant par sa flexibilité que par les économies fiscales qu’il permet de réaliser. Cet article explore les différentes stratégies de défiscalisation à travers le PER, les changements législatifs à connaître et les points de vigilance pour en maximiser les avantages.
1. Pourquoi le PER est un atout pour la défiscalisation
Le PER séduit par son avantage fiscal immédiat : les versements effectués dans l’année sont déductibles du revenu imposable, dans la limite du plafond fiscal. Cela permet aux investisseurs de réduire directement le montant de leur impôt sur le revenu. Pour une clientèle patrimoniale éclairée, le PER peut être un levier puissant pour alléger la fiscalité tout en préparant une retraite confortable. Par exemple, les versements effectués en décembre viennent réduire immédiatement l’impôt dû pour l’année en cours, offrant ainsi un gain fiscal substantiel.
En outre, le PER est un dispositif flexible, qui permet de faire des versements ponctuels ou réguliers en fonction des capacités d’épargne. Pour maximiser son impact fiscal, il est essentiel de planifier les versements en fonction de son taux marginal d’imposition. Un contribuable avec un taux élevé bénéficiera davantage de la déduction fiscale que quelqu’un avec un taux marginal inférieur. Ainsi, plus le taux est élevé, plus l’économie d’impôt réalisée sera significative.
2. Les allocations stratégiques : choisir les bonnes options pour une performance optimale
Pour les investisseurs avertis, un bon PER ne se limite pas à une défiscalisation temporaire ; il doit aussi être performant à long terme. Une allocation optimale doit inclure un équilibre entre des actifs liquides et d’autres actifs à potentiel de surperformance.
3. Optimiser la défiscalisation via le plafond fiscal et le couple PER/IR
Le plafond de déduction du PER est calculé en fonction du revenu d’activité de l’année précédente, avec une limite annuelle d’environ 10 % des revenus professionnels nets de charges. Pour les investisseurs qui n’ont pas encore atteint ce plafond, il peut être judicieux de faire des versements supplémentaires avant la fin de l’année. Pour les contribuables proches de la tranche d’imposition supérieure, cela pourrait permettre de franchir un palier et de bénéficier d’un allègement fiscal plus conséquent.
Une autre stratégie consiste à utiliser les plafonds de déduction des années antérieures non utilisés. En effet, le fisc autorise le report des plafonds non utilisés des trois années précédentes. Cela permet, notamment pour les hauts revenus, d’optimiser leur défiscalisation en fin d’année en cumulant les plafonds inutilisés.
4. Une perspective de sortie avantageuse
À la sortie du PER, les sommes peuvent être récupérées sous forme de capital ou de rente, avec une fiscalité avantageuse pour chaque option.
Le choix entre rente et capital dépendra de la situation personnelle de l’épargnant, mais il est essentiel de considérer cette perspective dès la mise en place du PER.
5. Anticiper les obligations de 2025 pour les entreprises : une opportunité pour le PER collectif
À partir de 2025, la loi sur le partage de la valeur obligera les entreprises, y compris les petites structures, à offrir des dispositifs de partage de la valeur à leurs salariés. Cette obligation concerne les entreprises à partir de 11 salariés, dès lors qu’elles sont profitables, avec des options variées pour se conformer à la réglementation, comme la mise en place de dispositifs d’épargne salariale, de plans d’intéressement ou de PER collectifs.
Le PER collectif, qui permet aux salariés de se constituer une épargne retraite avec l’aide de leur employeur, est une solution particulièrement avantageuse dans ce contexte. En anticipant cette obligation, les entreprises qui n’ont pas encore mis en place de dispositif d’épargne salariale peuvent agir dès maintenant pour structurer leur plan d’épargne retraite et profiter des avantages fiscaux associés.
Pour les entreprises, anticiper cette obligation avant la fin de l’année leur permet de bénéficier des déductions fiscales associées aux contributions versées au PER collectif. En effet, les versements de l’entreprise sont déductibles de son bénéfice imposable, ce qui représente un levier d’optimisation fiscale significatif. De plus, ce dispositif peut renforcer l’engagement des salariés, en les associant à la réussite de l’entreprise tout en leur offrant un avantage précieux pour leur avenir financier.
En collaborant avec AS Finance Conseil, les entreprises peuvent structurer efficacement un PER collectif adapté à leur profil et aux attentes de leurs collaborateurs, tout en assurant une mise en conformité proactive avec la loi de 2025 sur le partage de la valeur.
6. Les autres opportunités de défiscalisation en fin d’année
En complément du PER, AS Finance Conseil recommande à sa clientèle deux dispositifs de défiscalisation particulièrement adaptés pour optimiser la fiscalité en fin d’année :
- Les groupements forestiers : investir dans des groupements forestiers permet de bénéficier d’une réduction d’impôt tout en contribuant à la préservation du patrimoine forestier français. Ce dispositif offre un avantage fiscal intéressant pour les clients désireux de diversifier leur patrimoine tout en soutenant un secteur durable et valorisé.
- Le FIP Corse : le Fonds d’Investissement de Proximité (FIP) Corse permet de bénéficier d’une réduction d’impôt significative en investissant dans des PME locales en Corse. En plus de l’avantage fiscal, ce dispositif permet de soutenir le développement économique local et de participer au financement d’entreprises implantées dans cette région dynamique.
Bien que le PER soit l’outil le plus flexible et le plus complet pour constituer un capital retraite tout en optimisant sa fiscalité, les groupements forestiers et le FIP Corse offrent des solutions complémentaires pour une gestion patrimoniale bien diversifiée et optimisée.
Conclusion : une approche globale pour une optimisation maximale
Optimiser un PER nécessite une compréhension fine des mécanismes fiscaux et une veille sur les obligations légales. La fin de l’année est le moment idéal pour ajuster ses versements et s’assurer que le plafond fiscal est pleinement exploité. Les nouvelles obligations de la loi industrie verte ouvrent des opportunités intéressantes pour diversifier et stabiliser son portefeuille, tout en contribuant à la transition écologique.
En définitive, le PER se révèle être un outil puissant pour les investisseurs souhaitant conjuguer défiscalisation et performance à long terme. Une planification proactive avec un conseiller expert est essentielle pour naviguer dans ce cadre évolutif et tirer le meilleur parti des opportunités fiscales offertes.
Profitez de la fin d’année pour optimiser votre fiscalité !
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